Como lançar crédito extemporânea no SPED PIS-COFINS?
Perguntado por: Mafalda Valente | Última atualização: 24. März 2022Pontuação: 4.3/5 (9 avaliações)
O crédito extemporâneo deverá ser informado, preferencialmente, mediante a retificação da escrituração cujo período se refere o crédito. No entanto, se a retificação não for possível, devido ao prazo previsto na Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010, a PJ deverá detalhar suas operações através deste registro.
Como lançar crédito extemporânea no SPED Fiscal?
Resposta: No caso em que a escrituração extemporânea seja do documento fiscal, e seu respectivo crédito, o contribuinte deve fazer o lançamento normalmente nas colunas “Data da Entrada“ até a coluna “Imposto Creditado“ do Livro Registro de Entrada, no mês em que for encaminhada a comunicação ao Fisco.
Como utilizar créditos extemporâneos de PIS e COFINS?
Para sua aceitação pelas Autoridades Fiscais, bastaria ao contribuinte comprovar que não utilizou os créditos em duplicidade – no mês em que as despesas foram originalmente incorridas e naquele em que os créditos foram reconhecidos –, uma questão eminentemente probatória.
Onde lançar crédito de período anterior no SPED PIS-COFINS?
Dessa forma, os créditos apurados em períodos anteriores ao da escrituração, e disponíveis, total ou parcialmente, para utilização atual, devem ser demonstrados nos registros 1100 (PIS/Pasep) e 1500 (Cofins) , mês a mês de sua apuração e não, por saldo acumulado em determinada data.
O que é crédito extemporâneo de PIS e COFINS?
(Icms, ipi, pis e cofins) CRÉDITO EXTEMPORÂNEO nada mais é que os que não foram utilizados quando eram para ser, sendo aproveitado em outro momento pelo contribuinte. ...
EFD Contribuições Lançamento de Saldo Credor de PIs e Cofins
O que é um crédito extemporâneo?
O chamado “crédito extemporâneo” ocorre quando, por um lapso, deixa de ser escriturada uma nota fiscal que possa gerar crédito de tributos (como IPI, PIS, COFINS e ICMS), sendo efetuado posteriormente à sua efetiva entrada no estabelecimento.
Como aproveitar crédito de PIS e Cofins de períodos anteriores?
- Acesse a aba Federal → Sped Contribuições → Crédito de PIS e COFINS.
- Informe a Empresa e Período que está gerando o Sped e clique em "Novo"
- Na tela a seguir no campo de Período da Apuração, informe o MÊS ANTERIOR, nesse caso 05/2019.
Como aproveitar os créditos de PIS e COFINS?
CÁLCULO DO CRÉDITO
O crédito será determinado mediante a aplicação da alíquota de 1,65% (PIS) e 7,6% (COFINS) sobre o somatório dos bens e serviços adquiridos, demais custos e despesas incorridos (como encargos de depreciação e amortização contabilizados), bem como dos bens devolvidos, registrados no mês.
Como fazer compensação de créditos de PIS e COFINS?
Para compensar créditos é necessário uma revisão tributária do arquivo morto da sua empresa. O Brasil possui uma das mais complexas legislações tributárias, num emaranhado de regras e normas que confundem o empresário e profissional da área contábil e fiscal.
Como informar saldo credor no SPED Fiscal?
- no campo COD_AJ, informar o código RJ40009000;
- no campo VL_ICMS, informar o valor do saldo credor utilizado para pagamento do ICMS devido na importação;
- nos campos COD_ITEM, VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS inserir a informação correspondente.
O que é um documento extemporâneo?
Acontece quando o documento de saída de mercadorias ou prestação de serviços for escriturado fora do período de apuração em que deveria ter sido registrado, conforme determinado pela legislação estadual.
Como fazer ajuste no SPED Fiscal?
Orientações para preencher os campos da guia Ajuste: Código: preencher o código o código do ajuste. Vale lembrar que este campo é um código numérico de 6 (seis) dígitos que não pode ser repetido em nenhuma das operações de ajuste de ICMS, outros débitos, outros créditos e etc. mesmo em período diferentes.
O que significa o registro c100 no SPED Fiscal?
Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal código 01, 1B, 04, 55 e 65 (saída), conforme item 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, registrando a entrada ou saída de produtos ou outras situações que envolvam a emissão dos documentos fiscais mencionados.
Como fazer pedido de compensação?
A declaração de compensação deve ser feita, regra geral, por meio do sistema web, ou programa, Pedido de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de Compensação (PER/DCOMP). Nos casos em que não for possível usar o PER/DCOMP, o pedido deve ser realizado por processo de compensação.
Como fazer compensação no E-cac?
3 – ACESSO AO APLICATIVO DE COMPENSAÇÃO
O aplicativo, disponível no portal do Simples Nacional, menu Simples Serviços > Restituição e Compensação > Compensação a Pedido, pode ser acessado por meio de código de acesso ou certificado digital.
Como fazer uma Perdcomp de compensação?
- Fazer o pedido. Preencha o pedido eletrônico de restituição, ressarcimento, reembolso (PER/DCOMP). ...
- Enviar o pedido. Atenção! ...
- Acompanhar o processamento do pedido. Se o pedido foi feito pelo PER/DCOMP Web, acompanhe pelo próprio sistema. ...
- Consultar o resultado do pedido.
Como aproveitar crédito de PIS e COFINS de ativo imobilizado?
Para fins de crédito de PIS e Cofins, as parcelas deverão ser apropriadas pelo tempo estabelecido no ato da contratação. São considerados por amortização os seguintes imobilizados em bens terceiros: Benfeitorias em imóveis de terceiros; Edificações da atividade em imóveis de terceiros.
O que gera crédito de PIS e COFINS não cumulativo?
Geram direito a créditos da Cofins apurada em regime não-cumulativo os dispêndios com combustíveis e lubrificantes utilizados ou consumidos na prestação de serviços. O frete de compra de insumos da prestação de serviços enseja apuração de créditos de Cofins, quando por conta do próprio prestador.
Pode se creditar de PIS e COFINS de empresa do Simples?
aos créditos do PIS e COFINS. ... Isso significa que as pessoas jurídicas optantes pelo Lucro Real, e sujeitas ao regime não-cumulativo de PIS e COFINS, têm direito ao crédito das compras de empresas do Simples Nacional desde 01.07.2007, retroativamente.
Como fazer pedido de ressarcimento de PIS e COFINS?
O pedido de ressarcimento relativo aos créditos apurados no âmbito do Reintegra será formalizado pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica, por meio do programa PER/DCOMP ou, na impossibilidade de utilização desse, do formulário Pedido de Restituição ou de Ressarcimento, constante do Anexo I.
Como informar compensação no SPED Contribuições?
Para Per/Dcomp de tipo “Total a pagar” O Sped será gerado da forma abaixo: Per/Dcomp Compensação “Valor a Pagar”: O valor da compensação será enviado no campo 12 dos registros 1100/1500 e será gerado o Registro F700 para escrituração também.
O que extingue o crédito tributário?
Trata-se de uma modalidade de extinção de crédito em que há o perdão da dívida do contribuinte, encontrando sua previsão no artigo 172 do CTN. Assim como a transação, a remissão pode ocorrer de forma total ou parcial, devendo respeitar as regras de competência tributária.
O que é a suspensão do crédito tributário?
2) a suspensão do crédito tributário, onde a exigência do pagamento do tributo em débito com a fazenda é adiado para o futuro, conforme previsto no Código Tributário Nacional - CTN. É praticada de acordo com a norma tributária em vigor, no momento do fato gerador.
Em que consiste o crédito tributário?
Crédito tributário é um valor que os sujeitos ativos da obrigação tributária podem exigir dos sujeitos passivos (contribuintes) a partir da ocorrência de um determinado fato gerador. Ele é constituído a partir de três fatores: a previsão legal, o fato gerador e o lançamento tributário.
Como corrigir o erro C100 no SPED Fiscal?
- 1 - Clique no item grifado no erro do SPED Fiscal e verifique a qual documento o mesmo se refere;
- 2 - Com a informação das notas que estão com inconsistência, acesse os lançamentos e verifique as informações de ICMS das guias "Entradas/Saídas" e "Estoque” das notas fiscais em questão, corrigindo os campos;
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